第一章（zhāng）  总  则

第一条 为规（guī）范市属国有企（qǐ）业资产评估管理（lǐ）工（gōng）作（zuò），维护国有资产合法（fǎ）权益，根据《中（zhōng）华人（rén）民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国资产评估（gū）法》《国有（yǒu）资（zī）产评估（gū）管（guǎn）理办法》《企业国有资产评（píng）估管理暂（zàn）行办法》及相关法（fǎ）律、行（háng）政法规（guī）和规章，制定本办法。

第二条（tiáo） 本办法适用于深（shēn）圳市（shì）人民（mín）政（zhèng）府（fǔ）国有资（zī）产监督管理委（wěi）员（yuán）会（huì）（以下（xià）简称市国资委）及（jí）其直接履行出（chū）资人职责的国有独资企业、国有（yǒu）独资公司和（hé）国有控（kòng）股公司（以（yǐ）下统称直管企业）及其所属各级全资、控股（gǔ）企业（直管（guǎn）企业及其所属全（quán）资（zī）、控股企业以下统称企业）资产（chǎn）评估工作。

第三条（tiáo） 企业资产评估应当（dāng）遵守国家法律、行政法（fǎ）规、规章（zhāng）和有关政策规定，遵循（xún）公平、公（gōng）开、公正的原则，按照有关规定进行，严格（gé）落实责任，防（fáng）止国有（yǒu）资产流失。

第四条 资产（chǎn）评估（gū）项目实行核准制和备案制。

 

资产评估项目有下列（liè）情形之（zhī）一的，由（yóu）市国（guó）资委负责办理（lǐ）核准手（shǒu）续：

（一）经深圳市人民（mín）政（zhèng）府批准（zhǔn）经济行为涉及（jí）的资产评估项目；

（二）市国资委作为委托（tuō）单位的（de）资（zī）产评（píng）估（gū）项目；

（三（sān））市（shì）国资委认（rèn）为需要核准的其他重大资产评估（gū）项目。

核准项目（mù）以（yǐ）外的资产（chǎn）评估项目，由直管企业负责办理备案手续。

第五条 企（qǐ）业（yè）进行与资产评（píng）估相应的经济行为时，应当以经核准或（huò）备案的资产评估（gū）结果为作价参考依据。

 

第六条 市国（guó）资委（wěi）是市属国有（yǒu）企业资产评估的监督（dū）管理机构，履行（háng）下（xià）列监管（guǎn）职责：

（一）执（zhí）行国家法律（lǜ）、行（háng）政法规、规章的规定，制定市属国（guó）有企业资产评估监督管理相关制度；

（二）依照规定的权限，对资产评估（gū）项目进（jìn）行核准（zhǔn）；

（三（sān））依（yī）照规定的资产（chǎn）评估（gū）项目核准权（quán）限，相应组（zǔ）织（zhī）资产（chǎn）评估项目（mù）的专家评审；

（四）对企业资产评估工作（zuò）进行指导、监督和检查；

（五）对（duì）企业资产评（píng）估信息进（jìn）行收（shōu）集（jí）、统计、分析和报告；

（六）本级政（zhèng）府和上级国有资产监管（guǎn）部门赋予（yǔ）的（de）其他监管（guǎn）职责。

 

第七条 直（zhí）管企业对资产评（píng）估管（guǎn）理履行下列职责：

（一（yī））贯彻执行国家（jiā）和深圳市有关资（zī）产评估的（de）规定，制定企（qǐ）业内部（bù）资产评（píng）估管理制度（dù），指定（dìng）专门部门和人员负责（zé）资（zī）产评估管理工作，并报市国资委备案（àn）；

（二（èr））依照规定的权限，对资产评估项目进行备案；

（三）依照（zhào）规定的资（zī）产评估项目备案权限，相应组织资产（chǎn）评估项（xiàng）目的专（zhuān）家评审；

（四（sì））对报（bào）市国资（zī）委（wěi）核准（zhǔn）的资产评（píng）估项目提（tí）出书面审核意见；

（五）完善资产评估档案管理，做好（hǎo）资产评估项目统计分（fèn）析和上报工（gōng）作；

（六）对所属企业开展的资产评（píng）估工作进行（háng）业务指（zhǐ）导、监督和检查，配合市国资委的（de）监督检查（chá）工作；

（七）市国（guó）资委赋予的其他职责。

 

第二章  经济（jì）行为类型

 

第（dì）八（bā）条 企（qǐ）业有下列行（háng）为之一的，应当对相（xiàng）关资（zī）产进（jìn）行（háng）评估并（bìng）履行核准或备案程序（xù）：

（一）国有（yǒu）产权变动行（háng）为，包（bāo）括股权以（yǐ）及固定资产、投资（zī）性房产、无形资产、知识产权、债权、合同权益（yì）等（děng）资（zī）产通过转让方（fāng）式进行处置，企业（yè）增资扩股引起市属（shǔ）国有控股股东持股比例减少或者控（kòng）股权发生变化等；

（二）企（qǐ）业（yè）投资（zī）行为，包括收购股权或资产、以非货币资产对外投资、企业（yè）增（zēng）资扩（kuò）股引起市属国有（yǒu）控股股东持股比例增加等；

（三（sān））法律、行政法规、规（guī）章规定的（de）其他需要进行资产评估的事项。

 

第九（jiǔ）条 企业涉（shè）及第八条所（suǒ）列行为且属于（yú）下（xià）列情形（xíng）之（zhī）一的，经经济（jì）行为批（pī）准单位（wèi）同意，可以不开展相关国有资产评估：

 

（一）经济行为在市属全（quán）资国（guó）有单位之间进行的（de）；

（二）经济行为在企（qǐ）业内部全资企业（含股权合并计算后为全（quán）资的企业（yè））之间进行的；

（三）法律、行政法规、规章（zhāng）规定的其他可以免（miǎn）予相关国有资产评估（gū）的事项（xiàng）。

 

第三章  资产评估（gū）工作程序

 

第十条 企业（yè）在委托具有（yǒu）相（xiàng）应资质的（de）资（zī）产评估机构开展资（zī）产评估工作（zuò）前，应当（dāng）履（lǚ）行内部程序并形（xíng）成关于开（kāi）展资产评估工作的（de）书面文件，书面文件应当包括评估目的（de）及评估（gū）对象等相（xiàng）关内（nèi）容。

 

第（dì）十一条（tiáo） 企业开展资产（chǎn）评估相关工（gōng）作时，应当同步将有关数据（jù）信息录入“深圳市属企业国有产（chǎn）权监（jiān）管（guǎn）系（xì）统”（以下简称产权（quán）监管（guǎn）系统）。企业应当建立相应（yīng）的工（gōng）作机制（zhì），保证录入信息的及（jí）时性、完整性和准确性。

 

第十二条 资产评估的委（wěi）托单位应（yīng）当按照（zhào）下列要求确定：

 

（一）涉及（jí）国有产权变动的，由（yóu）产权单位（产（chǎn）权（quán）转让方或拟（nǐ）增资扩股企业）作为委托（tuō）单位；

（二）涉及（jí）投（tóu）资的（de），由投资（zī）单位作为委托单位；

（三）涉（shè）及以增资（zī）扩股方式（shì）实（shí）施企业管理（lǐ）层（céng）和核心骨干持股的，由该增资扩股（gǔ）企业及持股比例最大的国有股东共同作为（wéi）委（wěi）托单位；

（四（sì））有特殊情况的，由经济行为批准单位确定委托（tuō）单位（wèi）。

 

第十三条 企业选聘资产评估机构（gòu）应当坚持公开、公平、公正的原则，按规定择（zé）优选聘具（jù）有相应资质的资产评估（gū）机构。经济行为如涉及股（gǔ）权的，企业须按规（guī）定选聘审计机构开展专项审计工作。其中（zhōng），由市国（guó）资委批准经济（jì）行为的资产评估（gū）项目，企业应当（dāng）将中（zhōng）介机构选（xuǎn）聘情况通过产权监管（guǎn）系统上报市（shì）国资委。

 

第十四（sì）条（tiáo） 资产评估机构选聘完成后，委托单位与资产评估（gū）机构签订（dìng）合同，在合同中应当明确约定评（píng）估目（mù）的（de）、评估对象、评估（gū）范围和评估基准日等基本（běn）事项，并约定资产评估机构及其签字（zì）的资产（chǎn）评估师对资产评估报告独立承担法律责任及（jí）履行职责。

 

第十五条 委托单（dān）位（wèi）、被（bèi）评估企业应当（dāng）配合资产评估机构（gòu）履行下列工作职责：

 

（一（yī））积极协助资（zī）产评（píng）估机构，不得（dé）以（yǐ）任何形（xíng）式（shì）干预其正常执业行为；

（二）保证向资产（chǎn）评估机构提供（gòng）的有关情况及财（cái）务（wù）会计等资（zī）料真实、完整、有效（xiào），保证所提供情况及材料对有关（guān）重大事项揭示充分（fèn），不得隐匿或（huò）虚报资（zī）产（chǎn）；

（三）保证委托（tuō）进行评估的资产范围与经济行为所涉及的资产范围一（yī）致，纳入评估范围（wéi）的资（zī）产权属（shǔ）明确，出具的（de）资产权属证明文件合（hé）法有效。

 

第十六条 企业应当对机（jī）构出具的资产评估报告进行审核，并履行内部（bù）集体决策程序对（duì）评估报告相（xiàng）关的下列事项（xiàng）进行确认（rèn）：

（一）资产评估报告（gào）；

（二）评估目（mù）的与对应的经济行为文件一致；

（三）评估基准日（rì）的选择适当；

（四）影响价值（zhí）的因素已充分考虑；

（五（wǔ））评（píng）估结（jié）果合理；

（六）依据的（de）法（fǎ）律、行政法规、规章和政策适（shì）当。

 

第四（sì）章  核准和备案（àn）

 

第十七（qī）条 资产（chǎn）评估项目有下列（liè）情形（xíng）之一（yī）的（de），应当进行专（zhuān）家评审：

（一）经（jīng）深（shēn）圳市人民政（zhèng）府或（huò）市（shì）国资委批准经济行（háng）为涉及（jí）的资产评估项目；

（二）在评估过程中存在较大争议的资（zī）产评（píng）估项目（mù）；

（三）涉（shè）及管理层和核（hé）心骨（gǔ）干（gàn）持股的资产评估项目；

（四）备案单位或市国（guó）资委派出的财务总监认为需要进行（háng）专家评审的其（qí）他资产（chǎn）评（píng）估项目（mù）。

专家评审意见是资产评估项目核准或备（bèi）案的重要依据。

 

第十八条 资产评估（gū）项目（mù）的公示（shì）按照项目公示相关制度（dù）执行。

 

第十（shí）九条 企业应当（dāng）自资（zī）产评（píng）估（gū）报告使用有效期届满3个月前向核准或备案单位申请（qǐng）办理资产（chǎn）评估项目核准或备案（àn）手续。

 

第二十条 委托单位应当依照（zhào）产权关系申请办理（lǐ）核准或备案手续。涉及多个国有股东的资产评估项目，由（yóu）持股比（bǐ）例（lì）最大的国有股东申请（qǐng）办理核准或备案手（shǒu）续；持（chí）股比例（lì）相等的，经协商一致可以由其中一方（fāng）依（yī）照其产权关系申请办理核准或备（bèi）案手续。

 

第二十一条 核准或备（bèi）案单位主要从下列方面对资产评估（gū）项（xiàng）目予（yǔ）以审核：

（一）评（píng）估目的是（shì）否与对（duì）应（yīng）的经济行为文件一致；

（二）资产评估（gū）机（jī）构选聘是否（fǒu）符（fú）合规定，资产（chǎn）评估机构（gòu）是否具备相应评估资质；

（三）评估人（rén）员（yuán）是否具备（bèi）执业资格；

（四（sì））评估基准（zhǔn）日的选择（zé）是否适当，评估结果的使（shǐ）用（yòng）有效期是否明（míng）示；

（五）评（píng）估对（duì）象及评估范围与评估（gū）机构委托合同约定的评（píng）估对象及评估范围是否一致；

（六）评估所依据的法律、行（háng）政法规、规章和政策是否适（shì）当；

（七）委托单（dān）位（wèi）、被评（píng）估企业是（shì）否就所（suǒ）提（tí）供的资产（chǎn）权属（shǔ）证明文件、财务会计资料及生产经营管理资（zī）料的真实性、合法性和完整性做出承诺；

（八）资产评估报告列（liè）示的评估程序是否符合相关评估准则的规定；

（九）涉及（jí）专家评审的项目，专家（jiā）评审是否通过；

（十）核准（zhǔn）或备案单位认为需要审（shěn）核的其他内容。

 

第二十（shí）二（èr）条 办理资产评估项（xiàng）目核准（zhǔn）或备（bèi）案，应当（dāng）具备下（xià）列文件：

 

（一（yī））资产评估项目核准（zhǔn）或（huò）备案申请文件（涉及委托单位和备（bèi）案单位不一（yī）致的项（xiàng）目）；

（二）《资产评（píng）估项目核（hé）准表》或《资产评（píng）估项目备案表》；

（三）与评估（gū）目的对应的经济行为文件（jiàn）及产权变动方案、投资方案等其（qí）他材料，经济行为文件须为经（jīng）济行为批（pī）准单位出（chū）具的立项批（pī）复或正式批复、或企业出具的书面决定等文（wén）件； 

（四）资产评估机构提交的资（zī）产评（píng）估报告，包括资产（chǎn）评估报告书（shū）、资产评估（gū）说（shuō）明和（hé）资（zī）产评估明细表（biǎo）；

（五）审计机构提交的专项（xiàng）审计报告（涉（shè）及企业价值评估的项目（mù））；

（六（liù））资产评（píng）估各（gè）方当事人的承诺函；

（七）政府主管部门的土地、房产处置方案批准文件及土地资产评估报告（gào）电子备案号（涉（shè）及企业（yè）改制土地、房产处置（zhì）的项（xiàng）目）；

（八）企业法人注册登记资料；

（九（jiǔ））专家评审意见（涉及（jí）专家评审的项目（mù））；

（十）市国资委（wěi）派出的监事会主席在中（zhōng）介（jiè）机构选（xuǎn）聘说明上签署意见的文（wén）件；

（十一）市国资委派（pài）出的（de）财务总监（jiān）对（duì）资产评估项目（mù）出具（jù）的独立审核（hé）意见；

（十二）资产评估项目公（gōng）示的书面反馈（kuì）意见（jiàn）等相（xiàng）关资料（liào）；

（十三）《深（shēn）圳市属（shǔ）国（guó）有企业（yè）资（zī）产评估（gū）报告审核评价表》及《审核意见表》；

（十四）核准或备案单位（wèi）认为必要的其他资料。

 

第二十（shí）三条 核准或备案单位收（shōu）齐材料后，对符合要求的（de）资（zī）产评估项目，在10个工作日内完（wán）成核准或备案；不（bú）符合要求的（de），应当及时提出处（chù）理意见。

 

第二十四条 资产评估（gū）项目核准或备案后，在资产（chǎn）评估报告使用（yòng）有（yǒu）效期内确实需要对评估结（jié）果进行调整的，企业应当自（zì）调整完毕之日起15个工作日内向原核准或备（bèi）案（àn）单位（wèi）重新办理核准或备案手（shǒu）续，核准或备案单位收（shōu）回原核准（zhǔn）或备案相关文件。

 

第五章（zhāng）  报告（gào）使用

 

第二十五条 企业应当根据资产评估目的规范使用资产（chǎn）评估报告，充分保（bǎo）障国有出资人权益。

 

第二（èr）十六条 资产评估报（bào）告使用有效期为自评估基准（zhǔn）日（rì）起1年。资产评估报（bào）告（gào）应（yīng）在有效期内（nèi）使（shǐ）用（yòng），逾期应聘请资产评估机构重新（xīn）评估。

 

第（dì）二十七条 核准或备案单位（wèi）出具的（de）资（zī）产（chǎn）评估项目核准表和（hé）资产评估项目备案表是企业办理产权交易、股权设置（zhì）等相（xiàng）关手续的必（bì）备文件。

 

第二十八条 企业（yè）在（zài）使用资产评估（gū）报告时，要充分考虑资产评估（gū）报告中载明的假（jiǎ）设和（hé）限定条（tiáo）件及特（tè）别事（shì）项说（shuō）明对评估结论的影响。资产评估（gū）报（bào）告中披（pī）露的（de）评估假设条件（jiàn）和限定条件发生重大变化，导致（zhì）原评估（gū）结果不能作为相（xiàng）应经济行为的（de）作价（jià）参考依据（jù）时，企业（yè）应（yīng）当聘请资（zī）产（chǎn）评估机构重新评估或进（jìn）行相应调整。

 

第六章  监督检查（chá）与责任追究

 

第二（èr）十九（jiǔ）条 市国资委对（duì）市属国有企业资产评估工作（zuò）进行监督检（jiǎn）查，重点检查企业内部（bù）国有（yǒu）资产评估管理（lǐ）制度的（de）建立、执行情（qíng）况和评（píng）估（gū）管理（lǐ）人员配（pèi）备（bèi）情况，定期或者不定期（qī）地（dì）对资产评估项（xiàng）目（mù）进（jìn）行抽查（chá）。监督检查方式包括：

（一）每年定期（qī）对市属（shǔ）国企资产评（píng）估项目情（qíng）况组织开展专（zhuān）项监督检查（chá）；

（二）通过产权监管系（xì）统等方式（shì），不定期对市属国企资产评估项目全（quán）过程进（jìn）行（háng）动态监（jiān）测。发现（xiàn）问题时，督促企业整改规范。

 

第三十（shí）条 企（qǐ）业违反本办（bàn）法，经（jīng）查实有下（xià）列情形之（zhī）一的，由市国资委依（yī）据（jù）法律法规、《深圳市（shì）属国有企业违规经营投资责（zé）任追究实施办法（fǎ）（试行）》等有（yǒu）关规定给予相应处罚；造成国（guó）有资产损失（shī）的（de），除依规依纪依法追究有关责任人（rén）员的相应责任之外，市国资委将按规定（dìng）追究其经济赔偿责（zé）任。

（一）应当进行资产评估而（ér）未（wèi）进行（háng）资产评（píng）估的；

（二）聘请（qǐng）不符合资质条件（jiàn）的资产评估（gū）机构从事国有资产评估活动的（de）；

（三）向（xiàng）资产（chǎn）评估机构（gòu）提供（gòng）虚假情况和资料（liào），或（huò）者与资产评估机构串通作弊并（bìng）导（dǎo）致评估结果（guǒ）失实的；

（四）应当办理核准或（huò）备案手续而（ér）未办理（lǐ）的（de）；

（五（wǔ））违（wéi）反相关法（fǎ）律、行政法规（guī）和规章的其他行为。

发现已办（bàn）理（lǐ）核准（zhǔn）或备案手续的（de）资产评估项（xiàng）目（mù）违反上述规定的，市国资（zī）委可以宣布该资产评估项目核（hé）准或（huò）备案（àn）手续无效。

 

第三十一条 企业相（xiàng）关人员违（wéi）反本办法，一经查实的（de），依据法律法规、《深圳市属（shǔ）国有企业违规经营投资责（zé）任追究实（shí）施办法（试行）》等有关规定，由市国资委和企业按（àn）照干部管理权（quán）限追究责任（rèn）。涉嫌违纪的，移送纪检监察部门（mén）处（chù）理（lǐ）。涉嫌犯罪的，移送监察（chá）机关或司法机（jī）关处理。

 

第三（sān）十二条 资产评估机构及其工作人员在资产评估过程中，违反本办法，导致资（zī）产评估报告和评估（gū）结果严重失实的，市国资委可以（yǐ）宣布（bù）该资产评估（gū）项目已办理的备案或核准手续（xù）无效。中（zhōng）介机构在资产评估过程中（zhōng）存在违规执业行为的，相关（guān）企（qǐ）业应当及时报告市国资委（wěi），市国（guó）资（zī）委可（kě）以要求市属国有企业不得再委托其开展相关业务；情节严重的（de），将（jiāng）有关情（qíng）况通报其行（háng）业主管部门（mén），建（jiàn）议给（gěi）予其相应（yīng）处罚；造（zào）成国有（yǒu）资产损（sǔn）失的，应当（dāng）追究赔偿责任。

 

第（dì）七章（zhāng）  附  则

 

第三十三条 本办（bàn）法所称（chēng）国有单位，是指政府部门、机构、事业单位、国（guó）有企（qǐ）业等国有资产（chǎn）产权持（chí）有单位。

 

第（dì）三（sān）十四条（tiáo） 有关上市公司的法（fǎ）律、法（fǎ）规（guī）、规章对其资产评估（gū）管理另有规定的，从其规定。

 

第三十五条 深圳市属国有（yǒu）文化（huà）集团的资产（chǎn）评估管理（lǐ）工作（zuò）参照本办法执行。

 

第三（sān）十六条 各区（qū）（新区（qū））、深汕特别（bié）合作区可（kě）以参照本（běn）办法，制（zhì）定区属国有企业资产（chǎn）评估管理的具体办（bàn）法。

 

第三十（shí）七条 本办法由（yóu）市（shì）国资委负责解释（shì）。

 

第三十八条（tiáo） 本办法自发布（bù）之日（rì）起施行，原《深圳市属国有（yǒu）企业资产评估管（guǎn）理规定》（深国资局〔2009〕66号）同时废止。